₹12 to ₹15 lakh income: નવા નાણાકીય વર્ષની શરૂઆત થતાં જ કરદાતાઓ માટે જૂની અને નવી કર વ્યવસ્થામાંથી એકની પસંદગી કરવાનો સમય આવી ગયો છે. નાણામંત્રી નિર્મલા સીતારમણે બજેટમાં 12 લાખ રૂપિયા સુધીની વાર્ષિક આવકને આવકવેરામાંથી સંપૂર્ણ મુક્તિ આપીને મધ્યમ વર્ગને મોટી રાહત આપી હતી. પરંતુ હવે નિષ્ણાતોનું માનવું છે કે અમુક આવક જૂથ માટે જૂની કર વ્યવસ્થા વધુ ફાયદાકારક સાબિત થઈ શકે છે.
કન્સલ્ટન્સી ફર્મ Tax Connect Advisory Services LLPના પાર્ટનર વિવેક જાલાનનું કહેવું છે કે નવી કર વ્યવસ્થા રૂ. 12 લાખ (પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે રૂ. 12.75 લાખ) સુધીની વાર્ષિક આવક ધરાવતા કરદાતાઓ માટે યોગ્ય છે. પરંતુ જે લોકોની વાર્ષિક આવક રૂ. 12 લાખથી રૂ. 15 લાખની વચ્ચે છે, તેમના માટે જૂની કર વ્યવસ્થા વધુ બચત કરાવી શકે છે. જો કે, આ બચતનો આધાર કરદાતા કેટલી કપાતનો દાવો કરે છે તેના પર રહેશે.
તેમણે વધુમાં જણાવ્યું કે જૂની ટેક્સ સિસ્ટમ ત્યારે જ ફાયદાકારક રહેશે જ્યારે કરદાતા આશરે રૂ. 5.5 લાખની કપાતનો દાવો કરી શકતા હોય. જો કુલ વાર્ષિક આવક અંદાજે રૂ. 15,00,000થી વધુ ન હોય તો જ આશરે રૂ. 5.5 લાખની કપાતનો લાભ મળી શકે છે. આનાથી વધુ વાર્ષિક આવક માટે નવી ટેક્સ સિસ્ટમ વધુ યોગ્ય રહેશે. આ રૂ. 5.5 લાખની મુક્તિમાં આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ રૂ. 1.5 લાખ, કલમ 24(B) હેઠળ હાઉસિંગ લોનના વ્યાજ માટે રૂ. 2 લાખ અને કલમ 80D (તબીબી વીમો), 80G (પાત્ર સંસ્થાઓને દાન), 80E (શિક્ષણ લોનનું વ્યાજ) વગેરે જેવી અન્ય કપાત હેઠળ રૂ. 2 લાખનો સમાવેશ થાય છે.
નાણાપ્રધાન નિર્મલા સીતારમણે બજેટ 2025-26માં નવી ટેક્સ સિસ્ટમ હેઠળ રૂ. 12 લાખ (હવે પગારદાર કરદાતાઓ માટે રૂ. 75,000ના સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન સાથે રૂ. 12.75 લાખ) સુધીની વાર્ષિક આવક પર આવકવેરામાંથી સંપૂર્ણ મુક્તિની જાહેરાત કરી હતી. આ મુક્તિ એવા કરદાતાઓ માટે ઉપલબ્ધ રહેશે જેઓ નવી કર પ્રણાલીનો વિકલ્પ પસંદ કરશે. વિવેક જાલાનનું કહેવું છે કે જો કરદાતા પાસે ટેક્સ પ્લાનિંગ કે યોગ્ય કપાત ન હોય તો નવી સિસ્ટમ સામાન્ય રીતે વધુ ફાયદાકારક રહેશે. પરંતુ જો કોઈ કરદાતા કરની જવાબદારી ઘટાડવા માંગે છે અને આશરે રૂ. 5.5 લાખની કપાતનો દાવો કરી શકે છે, તો જૂની કર વ્યવસ્થા વધુ સારી સાબિત થઈ શકે છે. જો કપાતની રકમ રૂ. 5.5 લાખથી ઓછી હોય તો મોટા ભાગના કિસ્સાઓમાં નવી વ્યવસ્થા ફાયદાકારક રહેશે.
નિષ્ણાતોના મતે, જો કોઈ કરદાતા વાર્ષિક બચત અને રોકાણ દ્વારા આશરે રૂ. 5.5 લાખની કપાતનો દાવો કરે છે, તો જૂની ટેક્સ સિસ્ટમ તેના માટે ફાયદાકારક બની શકે છે. આ ત્યારે જ શક્ય છે જ્યારે વાર્ષિક આવક રૂ. 15,00,000 થી વધુ ન હોય. જો આપણે રૂ. 5.5 લાખની કપાત સાથે જૂની અને નવી સિસ્ટમ વચ્ચે કરની સરખામણી કરીએ તો રૂ. 13 લાખની વાર્ષિક આવક પર, સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન અને ચાર ટકા સેસ સાથે જૂની કરવેરા વ્યવસ્થામાં કરની જવાબદારી રૂ. 63,045 થશે, જ્યારે નવીમાં રૂ. 66,300 થશે. તેવી જ રીતે, રૂ. 14 લાખની વાર્ષિક આવકના કિસ્સામાં, જૂની ટેક્સ સિસ્ટમમાં ચાર ટકા સેસ સાથે ટેક્સ જવાબદારી રૂ. 75,400 થશે, જ્યારે નવી સિસ્ટમમાં તે રૂ. 81,900 થશે. રૂ. 15 લાખની વાર્ષિક આવક પર, જૂની ટેક્સ સિસ્ટમમાં ટેક્સની જવાબદારી રૂ. 96,200 અને નવી સિસ્ટમમાં રૂ. 97,500 થશે.
જો કોઈ વ્યક્તિની વાર્ષિક આવક રૂ. 16 લાખ છે, તો જૂની ટેક્સ સિસ્ટમમાં ટેક્સની જવાબદારી રૂ. 1,17,000 થશે જ્યારે નવી સિસ્ટમમાં તે રૂ. 1,13,100 થશે. આ દર્શાવે છે કે રૂ. 16 લાખથી વધુ આવક ધરાવતા લોકો માટે નવી સિસ્ટમ વધુ ફાયદાકારક હોઈ શકે છે. સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન વિના ગણતરી કરીએ તો, રૂ. 13 લાખની વાર્ષિક આવક પર જૂની સિસ્ટમમાં રૂ. 65,000 અને નવી સિસ્ટમમાં રૂ. 78,000 ટેક્સ ભરવો પડશે. રૂ. 14 લાખની આવક પર અનુક્રમે રૂ. 85,800 અને રૂ. 93,600 ટેક્સ થશે. રૂ. 15 લાખની આવક પર જૂની સિસ્ટમમાં રૂ. 1,06,600 અને નવી સિસ્ટમમાં રૂ. 1,09,200 ટેક્સ ભરવો પડશે. રૂ. 16 લાખની આવક પર જૂની સિસ્ટમમાં રૂ. 1,32,600 અને નવી સિસ્ટમમાં રૂ. 1,24,800 ટેક્સ થશે. નવી ટેક્સ સિસ્ટમમાં રૂ. 4 લાખ સુધીની વાર્ષિક આવક પર કોઈ ટેક્સ નથી. ત્યારબાદ, આવકના સ્લેબ અનુસાર ટેક્સનો દર વધતો જાય છે.
આમ, જો તમારી વાર્ષિક આવક 12 લાખ રૂપિયાથી વધુ અને 15 લાખ રૂપિયા સુધીની છે, તો તમારે નવી ટેક્સ સિસ્ટમ પસંદ કરતા પહેલા જૂની ટેક્સ સિસ્ટમમાં ઉપલબ્ધ કપાતો અને તમારી બચતનું મૂલ્યાંકન કરવું જોઈએ. જો તમે આશરે રૂ. 5.5 લાખની કપાતનો દાવો કરી શકતા હોવ તો જૂની સિસ્ટમ તમારા માટે વધુ ફાયદાકારક સાબિત થઈ શકે છે.